Cumul retraite et CESU : Peut-on être payé en chèque emploi service ?

Oui, un retraité peut être payé en Cesu : le chèque emploi service universel sert simplement à déclarer un salarié à domicile, retraité ou non. Mais ce salaire entre dans les règles du cumul emploi-retraite, qui décident de ce que vous garderez de votre pension, et ces règles changent pour les retraites qui démarrent en 2027. Voyons ce qui vaut pour vous.

Un retraité peut-il être payé en CESU ?

Premier point à éclaircir : le Cesu lui-même, qu'on prend parfois pour un statut. Ce n'est pas un contrat à part : c'est une offre de l'Urssaf qui permet à un particulier de déclarer la personne qu'il emploie chez lui. Le Cesu calcule les cotisations et vous envoie votre bulletin de salaire, et cette déclaration vous ouvre une couverture sociale, retraite comprise.

Rien n'empêche donc un retraité d'être employé de cette façon, que ce soit quelques heures par mois ou de façon régulière. La vraie question est ailleurs, parce que vous touchez déjà une pension. C'est le cumul emploi-retraite qui fixe ce que vous pourrez garder. Et pour un départ avant 2027, le cumul intégral suppose d'avoir demandé et obtenu toutes vos retraites, de base et complémentaires.

Un détail pour la garde d'enfants. Quand la famille touche une aide de la Caf ou de la MSA pour cette garde à domicile, elle ne vous déclare pas au Cesu mais à Pajemploi, sauf pour du babysitting. Pour vous, ça ne change pas grand-chose, mais demandez-le à la famille pour savoir quels papiers vous recevrez.

Et puis il y a le calendrier. Pour une retraite qui prend effet à partir du 1er janvier 2027, ce n'est plus le taux plein qui décide mais votre âge. Si vous êtes déjà parti avant, rassurez-vous : l'Assurance retraite confirme que vous gardez les anciennes conditions, même si vous reprenez un travail des années plus tard.

Cumul intégral ou plafonné : Quelle règle s'applique ?

Pour une retraite partie avant 2027, le cumul est intégral si vous avez le taux plein et toutes vos retraites. Sinon, il est plafonné : pensions et salaires réunis ne doivent pas dépasser 160 % du Smic, soit 2 916,85 € bruts par mois, ou votre dernier salaire. Le calcul détaillé est sur notre page consacrée au plafond du cumul emploi-retraite.

Faut-il prévenir sa caisse de retraite ?

Maintenant que le cadre est posé, passons à la démarche, parce qu'elle a un délai à respecter. Avec les règles actuelles, vous devez déclarer votre reprise d'activité par écrit à votre Carsat, selon service-public, dans le mois qui suit votre premier jour de travail. Même pour quelques heures de ménage chez un voisin, la règle est la même.

Voici ce que la caisse vous demande dans tous les cas :

• Le nom et l'adresse de votre employeur, ici le particulier qui vous déclare.
• La date de début de votre activité.

En cumul intégral, ajoutez une attestation sur l'honneur qui liste les caisses qui vous versent une retraite et certifie que vous les avez toutes demandées. En cumul plafonné, la caisse veut en plus le montant et la nature de vos revenus, vos bulletins des 3 derniers mois avant la retraite et les coordonnées de vos autres caisses.

Et ce délai d'un mois n'est pas là pour la forme. Si vous le dépassez en cumul plafonné, la baisse de pension s'applique à partir du mois où vous avez franchi le plafond, et non à partir du mois qui suit le nouveau calcul de votre caisse. Mieux vaut donc écrire tout de suite et garder une copie.

Pour les retraites qui démarreront à partir de 2027, la caisse prévient d'un détail pratique. Comme elle ne connaîtra pas vos revenus tout de suite, vous toucherez votre retraite entière, puis le trop-perçu sera récupéré après votre déclaration de revenus. Les démarches précises doivent encore être publiées.

Garde d'enfants, ménage, jardinage : Quels emplois en Cesu ?

Une fois les formalités réglées, reste à savoir quel travail vous pouvez faire. Le Cesu couvre les services à la personne au domicile du particulier. On y trouve l'entretien de la maison, les petits travaux de jardinage et de bricolage, le soutien scolaire, ou encore l'aide aux personnes âgées, hors soins médicaux.

Garde d'enfants

C'est un cas à part, et plutôt favorable. Avec les règles actuelles, l'activité de nourrice ou de gardien d'enfant fait partie des activités librement cumulables avec la retraite de base, même sans taux plein.

Pour les retraites qui démarrent à partir de 2027, l'Assurance retraite range les assistants maternels parmi les assurés qui ne devraient pas être concernés par les nouvelles règles, mais le décret n'est pas publié, et rien n'est précisé pour la nourrice ou le gardien d'enfant. Alors faites-vous confirmer votre cas par écrit.

Ménage et repassage

Le ménage et l'entretien du linge sont les premiers exemples que cite le Cesu lui-même. Ici, aucune exception : ce sont les règles générales du cumul qui s'appliquent. Une nuance pourtant, si vous faisiez déjà ce travail avant de partir et qu'il vous rapportait peu, il peut être considéré comme une activité de faible importance.

Pour un départ en 2026, cette activité ne devait pas vous avoir rapporté plus de 7 292,13 € bruts en 2025. Dans ce cas, vous pouvez la poursuivre librement après votre départ. Au-delà, ou si vous la commencez une fois retraité, le cumul classique reprend ses droits.

Jardinage

Les petits travaux de jardinage entrent aussi dans le Cesu, débroussaillage compris. L'avantage pour la famille, c'est le crédit d'impôt : elle récupère 50 % de ce qu'elle dépense pour vous employer, dans la limite de 5 000 € de dépenses par an pour le jardinage. De quoi convaincre un particulier qui hésiterait à vous déclarer.

Soutien scolaire

Aider un enfant à faire ses devoirs ou donner des cours chez la famille, c'est aussi du Cesu. Attention seulement aux cours à distance, qui n'y sont pas éligibles. Là encore, les parents profitent du crédit d'impôt de 50 %, dans la limite de 12 000 € de dépenses par an, un plafond majoré dans certains cas.

Ces revenus ouvrent-ils de nouveaux droits ?

C'est une question légitime : vous cotisez sur ce salaire, alors à quoi servent ces cotisations ? Avec les règles actuelles, tout dépend de votre type de cumul. En cumul intégral, elles peuvent vous ouvrir une nouvelle pension auprès de votre caisse de base, sans décote, mais plafonnée à 2 403 € bruts par an, et une seule fois par caisse.

Cette seconde retraite ne reçoit aucune majoration, pas même pour enfants, et votre première pension n'est pas recalculée. Vous pouvez aussi acquérir de nouveaux points auprès de l'Agirc-Arrco. En cumul plafonné, en revanche, vos cotisations ne vous ouvrent aucun nouveau droit. Les effets du Cesu sur vos trimestres sont détaillés dans notre page sur le Cesu et les trimestres de retraite.

Pour les retraites qui démarrent à partir de 2027, la logique change encore. Avant 67 ans, ces périodes de travail n'ouvriront pas de seconde retraite. Après 67 ans, elles y donneront droit. Et entre l'âge légal et 67 ans, le décret doit fixer un seuil de revenus annuels, qui pourrait être de 7 000 € bruts selon l'Assurance retraite.

Je reste prudente sur ce chiffre, parce que le décret n'était pas publié quand nous avons vérifié. Voici l'exemple que donne l'Assurance retraite, avec un seuil supposé de 7 000 €. Pour 10 000 € de revenus dans l'année, vous dépassez de 3 000 €, et votre retraite baisse de la moitié, soit 1 500 €. Un simulateur est annoncé pour le début de 2027.

Impôts : Comment déclarer ses revenus CESU

Dernier point, et pas le moindre : ces salaires sont imposables, comme n'importe quel salaire, puisque vous êtes lié à votre employeur par un contrat de travail. La bonne nouvelle, c'est que le Cesu s'occupe du prélèvement à la source de l'impôt sur ce salaire et le reverse lui-même à l'administration fiscale.

Au printemps, vérifiez quand même votre déclaration de revenus. Votre pension et vos salaires Cesu doivent y figurer tous les deux. Si un montant manque ou vous semble faux, corrigez-le avant de valider, en vous aidant de vos bulletins de salaire.

Gardez aussi en tête un effet indirect. Le taux de CSG prélevé sur votre pension dépend de votre revenu fiscal de référence, avec quatre taux possibles : zéro, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 %. En 2026, c'est celui des revenus de 2024 qui compte. Des salaires en plus peuvent donc, avec ce décalage de deux ans, faire évoluer ce taux.

L'essentiel avant d'accepter un emploi en Cesu

Pour résumer, voici les points à vérifier :

• Votre date de départ : avant ou à partir du 1er janvier 2027.
• Toutes vos retraites demandées, de base et complémentaires.
• Votre type de cumul actuel : intégral ou plafonné.
• La déclaration écrite à votre Carsat dans le mois qui suit.
• Pour une retraite à partir de 2027 : le seuil fixé par le décret.
• Vos salaires Cesu sur votre déclaration de revenus.

Travailler un peu à la retraite, c'est aussi garder du lien et un rythme, une vraie question quand on veut préparer sa retraite psychologiquement. Vous trouverez d'autres pistes dans notre page sur le travail à la retraite, et de quoi bien vivre sa retraite dans notre guide.

Et si vous n'êtes pas encore parti, notre guide pour préparer son départ à la retraite et nos explications pour savoir comment demander sa retraite vous aideront à poser les bases.